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大海公司2014年12月31日收到客户预付的款项100万元,若按税法规定,该预收款项应计入大海公司2014年应纳税所得额02014年12月31日该项预收账款的计税基础为( )万元.
A
A100
B
B50
C
C20
D
D0
正确答案：
【解析】2014年12月31日预收账款的账面价值为100万元。因按税法规定预收的款项计入当期应纳税所得额，所以在以后年度减少预收账款确认收入时，由税前会计利润计算应纳税所得额时需纳税调减。2014年12月31日预收账款的计税基础=账面价值100-可从未来经济利益中扣除的金额100=0。
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