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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司自2014年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术,2014年度在过程中发生研究支出400万元,开发支出600万元(符合资本化条件)2014年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权,甲公司预计该项专利权的使用年限为5年,法律规定的有效年限为10年,预计该项专利权为企业带来的经济利益会逐期递减,因此,采用年数总和法进行摊销,无残值.假定会计摊销方法、残值和年限符合税法的规定.2014年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为( )万元.

A450

B400

C225

D675

正确答案：

【解析】无形资产的入账价值为600万元，会计按5年采用年数总和法进行摊销，2014年年末该项无形资产的账面价值=600-600×5/15×9/12=450（万元），其计税基础=450×150%=675（万元），2014年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额=675-450=225（万元）。

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