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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

企业(一般纳税人)外购一批小礼品,取得专用发票上注明的价款11.7万元,其中80%赠送给客户,其余部分发给了职工作为福利,该礼品无任何销售价格资料,针对此业务该企业计算应纳的增值税是（）万元.

A1.75

B0.20

C0.16

D1.70

正确答案：

本题考核视同销售增值税计算。本题外购的礼品用于了两部分，一是赠送给客户，该赠与行为属于视同销售行为，应计算销项税并可以抵扣该部分的进项税；二是用于了本企业的职工福利，该用途不属于视同销售，而属予“将外购的货物用于集体福利或个人消费”，此时相应的进项税作不得抵扣处理，也不计算销项税。应纳增值税=11.7×80%(赠送客户部分)×(1+10%)×17%(计算组成计税价格)－11.7×80%×17%(只可抵扣视同销售部分的进项税)=0.16(万元)。

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