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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2010年6月销售收入为321.7万元(含税).当月发出包装物收取押金5.9万元,当期逾期未归还包装物押金为15.82万元.计算该企业当月销项税额（）万元.

A

A25.69

B

B35.26

C

C37.60

D

D47.60

正确答案：

本题考核包装物押金的政策规定。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。当月销项税额＝(321.7＋5.9)÷(1＋17%)×17%＝47.6(万元)

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