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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

公司2007年期末“递延所得税负债”账户贷方余额为33万元，适用的所得税税率为33%。A公司只有一项暂时性差异，即2006年12月购入固定资产一台，原值为1000万元，会计和税法均按10年计提折旧，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑净减值因素。则2008年末“递延所得税负债”科目余额为()。

A52.8

B85.80

C19.8

D640

正确答案：

①账面价值＝1000－1000÷10×2＝800(万元) ③“递延所得税负债”科目余额＝(800－640)×33%＝52.8(万元)

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