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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲公司于2013年2月27日外购一栋写字楼并于当日对外出租,取得时成本为12000万元,采用公允价值模式进行后续计量.2013年12月31日,该写字楼公允价值跌至11200万元.税法规定,该类写字楼采用年限平均法计提折旧.折旧年限为20年,预计净残值率为0.2013年12月31日应确认的递延所得税资产为（）万元.

A-75

B75

C200

D800

正确答案：

【考点】递延所得税资产【答案】B【难易程度】★★【解析】2012年12月31日，投资性房地产的账面价值为11200万元，计税基础=12000—12000/20×10/12=11500(万元)，应确认递延所得税资产=(11500－11200)×25%=75(万元)。

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