正确答案：
2003年末递延税款贷方余额98万元；所得税率由33%降为30%调整递延税款(98/ 33%)×3%＝8.91(万元)(借方发生额)；摊销股权投资差额(发生可抵减时间性差异)调整递延税款50×30%＝15(万元)(借方发生额)；少提折旧(发生应纳税时间性差异)调整递延税款 40×30%＝12(万元)(贷方发生额);2004年递延税款贷方余额＝98-8.91-15+12＝86.09 (万元)(工资属于永久性差异：业务招待费超标属于永久性差异；差旅赞属于永久性差异；按权益法确认的投资收益10万元属于应纳税时间性差异，但因为被投资单位的所得税率为 33%，不存在将来补交所得税的问题，故递延税款的发生额为0)。
