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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

甲股份有限公司对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2007年3月20日，该公司自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元=8.26元人民币，当日市场汇率为1美元=8.21元人民币。2007年3月31日的市场汇率为1美元=8.22元人民币。甲股份有限公司购入的该300万美元于2007年3月所产生的汇兑损失为()万元人民币。

A.15

B.18

C.12

D.3

正确答案：

[解析] 2007年3月所产生的汇兑损失＝300×（8.26－8.21）－300×（8.22－8.21）＝12（万元）。本题涉及到的会计分录：自银行购入外币时：借：银行存款－－美元户（300×8.21） 2 463 　　财务费用（倒挤）　　15 　　贷：银行存款－－人民币户（300×8.26）2 478 期末折算汇兑损益：借：银行存款 [300×（8.22－8.21）] 3 　　贷：财务费用 [300×（8.22－8.21）] 3

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