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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

下列情形中，不属于内部控制的固有限制的是（）。

A 没有针对某类经常发生的业务设置内部控制

B 管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认

C 负责复核信息的人员不了解复核的目的或没有采取适当的措施，内部控制生成的信息（如例外报告）没有得到有效使用

D 软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行

正确答案：

选项C属于内部控制的固有限制中的“在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效”，选项B和D属于内部控制的固有限制中的“控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避”。选项A不属于内部控制的固有限制。

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