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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利.2011年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4．8万元.下列该项业务的处理符合有关规定的是（）.

A商场应按115.2万元计算销项税额

B商场应按124.8万元计算销项税额

C商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元

D商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

正确答案：

【考点】平销返利的增值税税务处理【答案】D【难易程度】★★★【解析】销项税的计算，是按不含税销售收入120万元计算；对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。冲减后进项税额为20.4-4.8÷(1+17%)×17%=19.70(万元)

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