某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备,2011年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批,取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3．91万元,另支付运费(取得运输发票)3万元；购进钢材20吨,取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1．36万元,取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批,经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批,货已发出并办妥银行托收手续,但货款未到,向买方开具的专用

所属分类：宗教学

大分类：宗教信仰与文化

关键词：宗教信仰, 信仰体系, 宗教文化, 精神寄托

【考点】当期留抵税额的计算。【答案】农业机械设备适用13%的低税率。一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照收购凭证上的金额乘以13%计算抵扣进项税。当期进项税额=3.91+3×7%+1.36+42×13%=10.94(万元)当期销项税额=42×13%=5.46万元)当期应纳增值税额=5.46-10.94-0.5=-5.98(万元)当期不用缴纳增值税，同时期末留抵税额为5.98万元。【难易程度】★★★

📚 相关名词推荐