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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某市日化厂为增值税一般纳税人。2006年8月进口一批香水精，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售环节应交增值税为( )万元。(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50%)

A31.81

B64.60

C38.38

D85

正确答案：

进口环节应缴纳的关税＝(85＋5)×50％＝45(万元)进口环节应缴纳的增值税＝(85＋5＋45)÷(1—30％)×17％＝32.79(万元)用外购化妆晶生产化妆晶，其耗用化妆品已纳消费税可以抵扣。销售环节交纳的增值税＝500×17％一32.79—20.4＝31.8l(万元)

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