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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某商场（一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2015年2月向供货方购进商品取得增值税专用发票，注明价款150万元、进项税额25．5万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利6．8万元，下列该项业务的处理符合规定的有（）。

A 商场应按150万元计算销项税额

B 商场应按175．5万元计算销项税额

C 商场当月应抵扣的进项税额为25．5万元

D 商场当月应抵扣的进项税额为24．51万元

正确答案：

商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，不是采取计算销项税额的办法，而是采取冲减进项税额的方法。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。本题考核的知识点是平销返利，返利收入应冲减进项税额，当月准予抵扣的进项税=25．5-6．8/（1+17%）×17%=24．51（万元）。

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