国土资源

地震

地貌

海洋

自然地理常识

西域地名

中国古代地名

人文地理常识

邯郸

上海

中国行政区划

世界地理

湖北地理

广西地理

中国宗教名胜

贵州地理

中国地理知识

地质年代

东亚名胜

地理名胜

水文

气候

环境保护

林业

自然现象

生物理论

自然生态

微生物

哺乳动物

鱼类

鸟类

动物生理

动物知识

植物

江西历史人物

东北历史人物

浙江历史人物

历史名人

外国文学家

文学家

红军人物

军事名人

经济人物

宗教人物

社科人物

在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议,按销售量挂钩进行平销返利.2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票,注明销售额120万元、进项税额20．4万元,并通过主管税务机关认证,当月按平价全部销售,月末供货方向该商场支付返利4．8万元.下列该项业务的处理符合有关规定的有（）.

A

A商场应按120万元计算销项税额

B

B商场应按124．8万元计算销项税额

C

C商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元

D

D商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元

正确答案：

【考点】销项税和进项税额的计算【答案】对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。当期商场应按平价销售时的不含税销售价格计算销售额；返利应冲减的进项税金＝4．8/(1＋17%)×17%＝0．70(万元)，则当期可抵扣进项税额＝20．4－0．70＝19．7(万元)。【难易程度】★★

热门搜索：

相关推荐

返利增值税供货供货方商场进项税控税额购进当月

扫描二维码
关注公众平台

京ICP备2022028318号-3