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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

2010年10月，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商由甲企业代垫运费2000元，但运输公司将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。另外，甲企业将一设备采用融资性售后回租方式销售给某租赁公司，约定分五年租回，不含税售价500000元，甲企业当月应纳的增值税为（）。

A.17150.60元

B.17200.00元

C.17290.60元

D.17340.00元

正确答案：

[解析]融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税。甲企业应缴纳的增值税=1000×100×17%+2000÷（1+17%）×17%–2000×7%=17150.60元。运费仍由购买方承担，但运费发票是开具给销售方的，所以不符合代垫运费条件，甲企业应将2000元的运费作为价外费用处理，同时甲企业支付运费可以计算进项税额抵扣。

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