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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某居民企业2010年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中业务招待费100万元）、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。

A.22.8

B.25.8

C.11.76

D.18.76

正确答案：

[解析]企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2010年度利润总额＝3000－1800－150－400－300－200－14－6－7－25＝98（万元）捐赠限额＝98×12％＝11.76（万元），实际发生25万元，只能扣除11.76万元。

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