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在线名词解释大全 - 财务一点通 - 详细

某公司上年负债年利率为8%(按年末数负债计算)，现金流量比率为1.2，年末流动负债为1500万元，占年末负债总额的50%，则上年的现金流量利息保障倍数为()。

A、10

B、7.5

C、12.5

D、6.25

正确答案：

【答案解析】现金流量比率＝经营活动现金流量净额/年末流动负债，即经营活动现金流量净额＝现金流量比率×年末流动负债＝1.2×1500＝1800（万元）。年末负债总额＝1500/50%＝3000（万元），利息费用＝3000×8%＝240（万元）。因此，现金流量利息保障倍数＝经营现金活动现金流量净额/利息费用＝1800/240＝7.5。

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