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在线名词解释大全 - 内部控制与风险管理 - 详细

下列（　　）项，例证了内部控制的固有局限性。

A.会计主管同时操作和记录现金及银行存款

B.保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下，将公司资产搬出仓库

C.公司赊销商品，却没有适当的信用批准

D.公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册

正确答案：

A不正确。两项功能的分离是惯例。这种情况表明缺少适当的控制，而不是内部控制的固有局限。B正确。串通可以逃避最佳控制的影响。C不正确。销售交易在发生之前能够并应该得到授权。D不正确。对不胜任员工的指派是可以避免的，因此，不是内部控制的固有局限。

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下列（ ）项，例证了内部控制的固有局限性。

下列（　　）项，例证了内部控制的固有局限性。