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在线名词解释大全 - 内部控制与风险管理 - 详细

内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够获取最令人信服的信息的方法是（　）。

A

A.评价系统的流程图

B

B.进行穿行测试并且获取所有相关文件的复印件

C

C.与财务主管会谈

D

D.评价输入计算机的控制程序的信息流程图

正确答案：

A不正确，系统流程图并不能显示处理流程是如何随着时间发展变动的；B正确，实地观察业务客户的设备、记录和处理程序能够得到最具说服力的信息。内部审计师检查有关文件，确定哪些人员实际操作这些流程。C不正确，财务主管可能并不知道某些文件处理过程可能已经发生变动。D不正确，系统流程图不包括多个处理步骤。

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