资金占用和资金来源两者在总额上处于相等、依存的关系。从一个企业或单位的资金来说，有多少资金占用，必有其相应的资金来源；反之，有多少资金来源，也必有其相应的资金占用。没有无资金来源的资金占用，也没有无资金占用的资金来源，两者反映了同一资金的两个侧面，而且是相互依存、相互制约的。因此，两者的总数，在任何时期，永远是保持恒等的。用公式表示如下：资金占用总额=资金来源总额各企业或单位的资金不论如何运动变化，资金的平衡关系，永远是破坏不了的。因此，它是各类会计处理帐务、登记帐簿的理论基础。资金平衡表的结构，就体现着这种关系。