是反映和监督企业同国家、银行、其他经济单位、个人发生结算关系而产生的借款、应收、应付、暂收、暂付等款项的动态和实有数额的帐户。借款、应付、暂收等帐户属于资金来源帐户；应收、暂付等帐户属于资金占用帐户。
企业这类帐户包括：应收销货款、其他应收款、应付购货款、其他应付款、流动资金借款等。
参见“帐户分类”条目。